Czy student może założyć firmę? Kompletne wyjaśnienie

Samo założenie działalności gospodarczej jednoosobowej studenta, wpisanej do CEIDG, jest proste. Obecnie nie musisz już odwiedzać urzędu miasta lub gminy – wystarczy, że złożysz wniosek za pośrednictwem portalu biznes.gov.pl. Na rządowej stronie dostępny jest kreator, który przeprowadzi Cię przez kolejne kroki zakładania własnej firmy.

Wypełnienie wniosku zajmuje kilkanaście minut. Sam wybierasz datę rozpoczęcia działalności. Nie musi ona pokrywać się z datą złożenia wniosku, ale nie może też być od niej wcześniejsza.

Zgodnie z zasadą jednego okienka złożenie wniosku o rejestrację jest równoznaczne z przekazaniem niezbędnych informacji zgłoszeniowych do ZUS-u, US oraz wystąpieniem o numer REGON, jeśli wcześniej go nie miałeś.

Wniosek o wpis do CEIDG składasz za pośrednictwem formularza CEIDG-1 i jest on darmowy. Bezpłatna jest również zmiana danych oraz likwidacja działalności gospodarczej.

Działalność gospodarcza studenta jest opodatkowana w taki sam sposób jak każda inna firma w CEIDG. Oznacza to, że musisz wybrać jedną z kilku dostępnych form rozliczania z fiskusem. Bazowym rozwiązaniem jest skala podatkowa, która będzie obowiązywała także, jeśli nie wybierzesz innego modelu.

Raz wybraną formę opodatkowania możesz zmienić na inną. Zawiadom jednak o tym urząd skarbowy.

Jednoosobowa działalność gospodarcza studenta może korzystać z systemu ulg dostępnych dla przedsiębiorców, którzy dopiero zaczynają prowadzenie własnej firmy. Jak to działa?

Przez pierwsze 6 miesięcy możesz korzystać z tzw. Ulgi na start. Jest ona dostępna dla wszystkich przedsiębiorców, którzy nigdy nie prowadzili własnej firmy lub założyli ją po 5-letniej przerwie od likwidacji albo zawieszenia poprzedniej działalności. Nie możesz także świadczyć usług na rzecz pracodawcy, u którego w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym byłeś zatrudniony na etacie.

Przez czas trwania Ulga na start zwalnia działalność gospodarczą studenta z obowiązku opłacania składek na:

• ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe i wypadkowe);
• Fundusz Pracy;
• Fundusz Solidarnościowy.

Nadal masz obowiązek płacić składki na ubezpieczenie zdrowotne. Ulga na start może być sposobem na obniżenie kosztów prowadzenia firmy. Zwróć jednak uwagę, że za okres zwolnienia nie otrzymasz świadczeń związanych z ubezpieczeniem chorobowym (np. zasiłku chorobowego). Jest to też okres bezskładkowy, który nie daje prawa do emerytury.

Po wykorzystaniu Ulgi na start ZUS działalności gospodarczej studenta przez kolejne 24 miesiące może być preferencyjny. Oznacza to, że w tym okresie nie deklarujesz minimalnej podstawy wymiaru jako 60% prognozowanego wynagrodzenia brutto, a tylko połowę tej kwoty (30% prognozowanego wynagrodzenia). Nadal jesteś zwolniony z obowiązku odprowadzania składek na Fundusz Pracy oraz Fundusz Solidarnościowy. Dotyczy to jednak wyłącznie składki społecznej, nie zdrowotnej.

Ile możesz zaoszczędzić firma dla studenta na preferencyjnych składkach? Przy „pełnym” ZUS-ie suma składek to około 1200 zł. Kwota składek preferencyjnych wynosi niecałe 300 zł.

Kolejną ulgą, z której może skorzystać firma dla studenta, jest Mały ZUS Plus. Aby z niego skorzystać:

• Twoje przychody w całym poprzednim roku kalendarzowym nie mogą przekroczyć 120 tys. złotych rocznie;
• musisz prowadzić działalność gospodarczą przez minimum 60 dni w poprzednim roku kalendarzowym.

Nie możesz wybrać tej ulgi w pierwszym roku prowadzenia firmy oraz w sytuacji, kiedy spełniasz warunki do składek preferencyjnych. Pamiętaj też, że Mały ZUS Plus dotyczy wyłącznie składki społecznej, ale nie zdrowotnej. Masz prawo korzystać z niego przez maksymalnie 36 miesięcy w ciągu kolejnych 5 lat prowadzenia firmy.

Korzyść z Małego ZUS-u Plus polega na tym, że podstawa wymiaru składek, którą deklarujesz, może być mniejsza niż 60% prognozowanego wynagrodzenia, ale nie niższa niż jego 30%.

Po okresie proporcjonalnych składek automatycznie wchodzisz w „duży” ZUS, co wiąże się z koniecznością zapłaty pełnych należności na rzecz Skarbu Państwa.

Wszystkie formy ulg w ZUS są dobrowolne, możesz z nich w dowolnym momencie zrezygnować i opłacać pełny ZUS. O ile jednak podatek PIT płacisz wyłącznie od wypracowanego dochodu, składki ZUS musisz płacić zawsze, nawet w miesiącu, w którym niczego nie zarobiłeś.

Założenie firmy przez studenta może być opłacalne również z innego punktu widzenia niż ulgowy ZUS. Stosując skalę podatkową lub podatek liniowy, możesz obniżyć wysokość zobowiązania publicznoprawnego o koszty uzyskania przychodu, czyli wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodów, zachowania albo zabezpieczenia ich źródła.

Jeśli będziesz w stanie wykazać związek między wydatkami na kształcenie a prowadzoną firmą, urzędy nie powinny kwestionować tego rodzaju kosztów. Nie mogą być to jednak ogólne wydatki powiązane z nauką, ale takie, dzięki którym Twoja działalność może się rozwijać.

Założenie firmy przez studenta może być dobrym pomysłem na zarobienie pierwszych pieniędzy lub zdobycie doświadczenia w pracy z klientami. Korzystaj z dostępnych ulg, aby zmniejszyć koszty prowadzenia firmy i obniżyć podatek PIT.